“VALUACION DE RENDIMIENTOS CORPORATIVOS DECOMISABLES RESULTANTES DE PATRIMONIOS FUSIONADOS CON CAPITALES ILICITOS”, por Fabio Joffre Calasich

Fecha de entrada: 20/05/2018.

Fecha de publicación: 28/05/2018.

Resumen: En este ensayo se propone un método de cálculo para valuar las porciones o alícuotas decomisables de utilidades obtenidas a partir de patrimonios conformados parcialmente con capitales ilícitos, es decir de patrimonios mezclados o fusionados con productos ilícitos. Esto en el entendimiento que las legislaciones penales disponen el decomiso no solo de los recursos directamente provenientes de un acto ilícito, sino también de las utilidades o rendimientos que estos generen. Sin embargo, cuando estos rendimientos proceden de patrimonios fusionados con una parte de capitales ilícitos, la normativa no establece ningún criterito preciso para deducir las alícuotas decomisables correspondientes. Por su parte, la doctrina propone algunos criterios extraídos de teorías tales como la imputación objetiva, la buena fe o los actos neutrales. Si bien estas concepciones son útiles para fundar las bases teórico normativas de una distinción proporcional de los capitales lícitos de los ilícitos, se echa en falta una metodología precisa que identifique la alícuota decomisable de esas utilidades.

Abstract: In this essay a method of calculation is proposed to value the forfeited portions or aliquots of profits obtained from patrimonies formed partially with illicit capital, that is to say of patrimonies mixed or merged with illicit products. Understanding that criminal laws provide for the confiscation not only of resources directly derived from an unlawful act, but also of the profits or returns that these generate. However, when these returns come from assets merged with a portion of illicit capital, the regulations do not establish any precise criteria to deduct the corresponding forfeitable amounts. On the other hand, the doctrine proposes some criteria drawn from theories such as objective imputation, good faith or neutral acts. Although these conceptions are useful to establish the normative theoretical bases of a proportional distinction of the legal capitals of the illicit ones, there is no precise methodology that identifies the seizure rate of those utilities.

Palabras clave: Decomiso; blanqueo de dinero, utilidades decomisables, capitales ilícitos, imputación objetiva, defraudación fiscal, actos neutrales, confusión de capitales ilícitos, derecho penal económico.

Keywords: Confiscation money laundering, decompensable profits, illicit capital, objective imputation, tax fraud, neutral acts, illicit capital confusion, economic criminal law.